Számlázás

Időszaki elszámolású ügyletek esetében 2016. január 1-től változtak a számla kiállításának szabályai, s ezzel együtt az áfa fizetési kötelezettségek bevallási időszakai is.

2016. január 1-től viszont, minden olyan vállalkozásnak tudnia kell ezeket a szabályokat alkalmazni, amely időszaki elszámolású ügyleteket számláz.

Hogyan állítsuk ki a számlákat 2016. január 1-től?

Koránt sem olyan egyszerű a változás, mint azt gondolnánk. A 2016. január 1. napjától hatályos új előírások értelmében főszabály szerint az érintett időszak utolsó napjához kapcsolódik az adófizetési kötelezettség keletkezése. Ez a főszabály, de számlázási gyakorlatunkat nézve ezt fogjuk a legkevesebbet használni.

Milyen információk szükségesek a számla kiállításához?

Minden olyan információ, amely alapján el tudjuk dönteni, hogy mi lesz a számla teljesítési ideje és ezzel együtt mikor kell a számláink után az áfát megfizetni.

  • melyik hónap teljesítményét számlázzuk ki
  • melyik hónapban készítjük el a számlát
  • 60 napos szabály – a teljesítés napja nem lehet későbbi, mint a leszámlázott tényleges teljesítés utolsó napja + 60 nap

A könnyebb érthetőség kedvéért összefoglaltuk a számlázási tudnivalókat, és példákkal tettük érthetőbbé azt.

 

Megnevezés

Ha a számlát az adott teljesítmény időszakában állítjuk ki Ha a számlát az adott teljesítményt megelőző időszakban állítjuk ki HA a számlát a teljesítmény időszakát követő időszakban állítjuk ki. Ha a számlát a teljesítmény időszakát követő időszak végén állítjuk ki.
 A számla kiállításának kelte Augusztusi szolgáltatási díjat augusztusban számlázzuk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat júliusban számlázzuk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat szeptemberben számlázzuk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat november végén számlázzuk ki.
   2016.08.26.  2016.07.26.  2016.09.10.  2016.11.30.
Teljesítési időpont  Megegyezik a számla keltével.  Megegyezik a számla keltével.  Megegyezik a fizetési határidővel.  Megegyezik a fizetési határidővel, de az nem lehet későbbi, mint a teljesítmény időszakának utolsó napja + 60 nap.
   2016.08.26.  2016.07.26.  2016.09.18.  2016.10.30.
Fizetési határidő  A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap)  A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap)  A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap)  A számla kelte + megállapodás szerinti napok (90 nap)
   2016.09.03.  2016.08.03.  2016.09.18.  2017.02.28.

A táblázatból tökéletesen látszik, hogy egy egyszerű, folyamatos teljesítésű ügylet számláját is csak akkor tudjuk szabályosan kiállítani, ha tisztában vagyunk ezekkel a nem kissé bonyolult szabályokkal. Ha ma valaki számlát akar kiállítani, csaknem egy több hetes tanfolyamot kell elvégeznie, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelően tudja megtenni azt.